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2005年注册会计师考《税法》冲刺模拟试卷一(3)
[摘要]
答案:BD
解析:尽管甲将全部建筑安装工程分包出去，自己已不是营业税的纳税人，仍有扣缴分包人营业税的义务。
8、以下应计入企业所得税应纳税所得额计征企业所得税的有（ ）。
A、安置下岗人员取得的社会保险补贴
B、安置下岗人员取得的岗位补贴收入
C、安置下岗人员取得的再就业培训补贴
D、安置下岗人员取得的...
答案:BD
解析:尽管甲将全部建筑安装工程分包出去，自己已不是营业税的纳税人，仍有扣缴分包人营业税的义务。
8、以下应计入企业所得税应纳税所得额计征企业所得税的有（ ）。
A、安置下岗人员取得的社会保险补贴
B、安置下岗人员取得的岗位补贴收入
C、安置下岗人员取得的再就业培训补贴
D、安置下岗人员取得的职业介绍补贴
答案:CD
解析:纳税人取得的再就业训练补贴、职业介绍补贴以及其他超过财社〔2002〕107号文件规定范围的就业补贴收入，应计入应纳税所得额计征企业所得税。
9、下列项目中，属于纳税人对税务机关具体行政行为不服而选择的正确申请行政复议的做法有（ ）。
A、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，应向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议。
B、对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或地方税务局申请复议。
C、对税务机关的派出机构以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议。
D、对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议。
答案:ACD
解析:我国税务行政复议采用由上一级税务机关管辖的一级复议制度。对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议。
10、出口货物以海关审定的售给境外的成交价格为基础确定完税价格。应包括以下费用（ ）。
A、出口货物的产地采购价格
B、输出地点装载前的分装整理费用
C、离境后运至对方国家口岸的运输保险
D、运至出口口岸的境内运费、保险
答案:ABD
解析:
11、下列情况中应征收契税的有（ ）。
A、以房屋权属作价投资入股的投资方
B、因有企业改建成职工持股的股份有限公司新购进土地
C、非债权人购买破产企业房产并全部安置了原企业职工
D、企业分立中派生方新购买房地产的
答案:BD
解析:
12、按外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目适用15％企业所得税税率的有（ ）。
A、沿海开放区的生产性外商投资企业
B、经济特区的服务性外商投资企业
C、设在国家指定地区的外资银行，营运资金1000万元以上，经营期10年以上。
D、设在西部地区的鼓励类外商投资企业，主营业务收入占总收入70％以上
答案:BCD
解析:沿海经济开放区所在城市老市区中符合“三项条件”的生产性外商投资企业适用15％税率
13、根据《国家赔偿法》的规定，下列行为，税务机关应承担赔偿责任的有（ ）。
A、税务人员违法征收滞纳金
B、税务机关扣押抗税人员
C、税务人员非职务行为给纳税人造成损失
D、扣缴义务人非税行为给纳税人造成损失
答案:AB
解析:参见教材P462
14、下列项目中，不可直接作为为消费税计税依据的有（ ）
A、销售应税消费品开具普通发票上的价款
B、各种从价计征的酒类产品的包装物押金
C、销售白酒收取的品牌使用费
D、用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
答案:ABCD
解析:用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。销售白酒收取的品牌使用费，需换算成不含税价格。
15、根据《企业所得税暂行条例》纳税人取得的（ ）应计入应纳税所得额，计征企业所得税。
A、银行存款的利息收入
B、国库券利息收入
C、国家重点建设债券利息收入
D、企业拆借资金取得的利息收入
答案:ACD
解析:国库券兑付利息免税，其他照章纳税。
三、判断题
1、出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。（ ）
答案:×
解析:外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的12种特殊货物出口，特准出口退税。
2、娱乐场所为顾客提供的饮食服务和其他各种服务，如果其餐饮收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分别核算，则餐饮收入按服务业征税；如果不能分别核算，则餐饮收入按娱乐业征税。
答案:×
解析:娱乐场所为顾客提供餐饮服务及其它服务，均按娱乐业征收营业税。
3、被投资方向投资方企业支付的无论是货币性资产还是非货币性资产，投资方企业均应在实际收到时，确认投资所得的实现。（ ）
答案:×
解析:投资方投资所得的确认时间为被投资企业账务上实际利润分配时，而不是实际收到时。
4、外商投资企业可以根据实际需要，按年末应收账款、应收票据等应收款项的余额，计提不超过5‰坏账准备，从该年度应纳税所得额中扣除；对信贷、租赁行业计提坏账准备比例不超过应收款项余额的3％。（ ）
答案:×
解析:从事信贷、租赁等业务的企业，计提坏账准备不超过年末应收账款、应收票据等应收款项余额的3％，从该年度应纳税所得额中扣除；对信贷、租赁行业以外的其他企业，一般情况下不得计提坏账准备。
5、一个外籍人员自2003年2月1日起在中国境内工作，2004年他回国参加一个项目的策划，离境时间为4月15日至6月15日。则2004年他是我国个人所得税法规定的居民纳税人。（ ）
答案:×
解析:在一个纳税年度内一次离境不超过30日，多次累计不超过90日的为临时离境，该纳税人一次离境已超过30日，2004年在我国境内居住未满365天，为非居民纳税人。
6、对辅导期内的一般纳税人，对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。
答案:×
其它培训参考信息：
2005年注册会计师考《税法》冲刺模拟试卷一(2)
2005年注册会计师考《税法》冲刺模拟试卷一(1)
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