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用“家法”规范企业管理 2
[摘要]
实施内控制度，进一步推进了公司现代企业制度的建立，使公司上下几十万人在统一目标指引下，真正做到授权有度、风险受控、操作规范，进一步完善了公司治理和实现经营机制的转换，在很大程度上促进了公司（本文来自博锐邓正红专栏）管理水平和经济效益不断提高。同时，中国石化有众多分（子）公司，分布在国内外各个地域，每天面临采购、销售、生产组织、投资等大量资金往来，每个环节都存在着这样那样的风险，股份公司在《内控手册...
实施内控制度，进一步推进了公司现代企业制度的建立，使公司上下几十万人在统一目标指引下，真正做到授权有度、风险受控、操作规范，进一步完善了公司治理和实现经营机制的转换，在很大程度上促进了公司（本文来自博锐邓正红专栏）管理水平和经济效益不断提高。同时，中国石化有众多分（子）公司，分布在国内外各个地域，每天面临采购、销售、生产组织、投资等大量资金往来，每个环节都存在着这样那样的风险，股份公司在《内控手册》制定中，针对每一业务流程特别强调了风险控制，确保公司资产的安全。
2005年末，公司又对内控制度的执行情况进行全面检查，并修订和完善。目前内控制度已成为中国石化的“家法、家规”，为公司有效规避经营风险和科学管理打下了良好基础完善内控管理制度，降低财务成本，推进精细化管理。建立成本控制机制是企业实施低成本战略的关键。成本控制，制度先行。科学有效的成本核算方法和成本管理制度是成本管理工作的基础。胜利油田胜利采油厂和纯梁采油厂先后采取了“成本日清日结”和“成本调度化运行”的成本管理方法，运用计算机（本文来自博锐邓正红专栏）联网及核算软件实现了成本每日一核算，每天一分析，大大加快了成本信息反馈速度，强化了成本事中控制的力度，起到了令人意想不到的好效果。扬子石化严格按权限逐级审核各类款项支付，降低资金使用成本，防范资金风险。他们还严格执行票据交接和盘点制度，严格票据背书使用考核力度，去年节约贴现费用1791万元。
中国石化内部控制制度是中国石化内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现中国石化内部控制的总体目标。
中国石化内部控制体系遵循的基本原则：
合规性原则。合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
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全面性与系统性原则。内部控制制度涉及中国石化经营活动的各个方面，其内部监管和控制贯穿于经营管理活动的全过程，并涉及全体员工。中国石化每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
内部牵制及不相容原则。内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属（本文来自博锐邓正红专栏）于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。
权责明确、奖惩结合原则。根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并赋予相应的权限，制定操作规则和处理程序，确定追求、查处责任的措施与奖惩办法等，使权有所属，责有所归，利有所享，避免发生越权或互相推诿的现象。
成本效益原则。在内部控制活动中贯彻成本效益原则，就是要力争以最少的控制或最低管理成本获取最大的经济效益。要实行有选择的控制；要努力降低控制成本，尽量精简机构和人员，改进控制方法和手段，提高效率。
可操作性原则。内部控制必须符合中国石化实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权项目权限的确定，都要考虑实际管理工作中是否可行，保证其可操作性。
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包容性原则。内部控制制度是依据中国石化现行各项管理制度，为控制风险而编制的一系列业务流程控制体系，内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。内部控制制度力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度。对确实脱离实际的其他各项管理制度，应及时修改、完善，并以《内部控制手册》规定为准。
信息反馈原则。确定与控制工作有关的人员在信息传递中的任务与责任，规定信息的传递程序、收集方法和时间要求等事项，建立严密的记录、报告等信息反馈系统。
中国石化每年统一组织内部控制执行（本文来自博锐邓正红专栏）情况的综合检查。依据《内部控制手册》，对各单位适用业务流程的内部控制有效性进行评价。根据适用的每个控制点分值，量化各单位内部控制的有效性评价结果。
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