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2005年注册会计师考《税法》冲刺模拟试卷一(2)
[摘要]
解析:120×20×250×（1＋20％）＋150×20]]/（1－30％）＝1035857.14元。1032857.14/（20×250）＝206.57元/条。适用45％税率。应纳消费税为[120×20×250×（1＋20％）＋150×20]/（1－45％）×45％+150×20＝594...
解析:120×20×250×（1＋20％）＋150×20]]/（1－30％）＝1035857.14元。1032857.14/（20×250）＝206.57元/条。适用45％税率。应纳消费税为[120×20×250×（1＋20％）＋150×20]/（1－45％）×45％+150×20＝594545.45元
12、市区某企业应纳增值税18万元，营业税20万元，因两税拖欠被加收的滞纳金分别为90元、100元，城建税的处理是（ ）。
A、补交城建税2.66万元，加收滞纳金13.30元
B、补交城建税2.66万元，加收滞纳金26.60元
C、补交城建税2.66万元，加收滞纳金53.20元
D、补交城建税2.66万元，加收滞纳金133元
答案:A 解析:（18＋20）×7％＝2.66万元，26600×0.5‰＝13.3元
13、某企业原有房产原值3600万元，拥有土地面积58000平方米，9月10日购置一处旧厂房并取得产权证，固定资产入账价值59万元，占地面积230平方米（房产扣除率为20％，城镇土地使用税率2元/平方米），全年应纳房产税和土地使用税是（ ）。
A、116115元
B、347016元
C、463131元
D、463476元
答案:C 解析:3600×（1－20％）×1.2％＋5.8×2＋[（59×（1－20％）×1.2％＋0.023×2）×3/12＝463131元。购置旧厂房从次月起纳税
14、某集体企业坐落在某城市的郊区内，其经营用厂房原值为300万元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为50万元，当地政府规定允许减除房产原值的30%。其全年应纳房产税( )
A、2.94万元
B、4.02万元
C、2.52万元
D、3.6万元
答案:C
解析:应纳的房产税=300×（1-30%）×1.2%=2.52万元。
15、某工业企业2002年“三新”开发费用50万元；2003年列支“新”开发费用为60万元（其中：财政补贴6万元），当年企业计算的应纳税所得额110万元，则该企业应纳企业所得税额为（ ）。
A、38.28万元
B、28.38万元
C、26.4万元
D、36.3万元
答案:A
解析:因为（60－6－50）÷50＝8％＜10％不适用增长奖励政策
（110+6）×33％＝38.28万元
二、多项选择题
1、下列财产税行为税类的税种中，适用于外商投资企业、外国企业、外籍人员的有（ ）。
A、印花税
B、房产税
C、城市房地产税
D、土地增值税
答案:ACD
解析:B选项中的房产税，外商企业、外籍人员不适用。
2、下列关于进出口货物补税和退税时，适用的正确税率是（ ）。
A、属于减免税的进口货物，后因改变用途需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率
B、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税
D、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
答案:BCD
解析:这是今年教材新变化的内容：按照特定减免税法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。
3、下列项目中，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（ ）。
A、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
B、个人所有的居住房屋和院落用地
C、企业办的学校、医院、幼儿园用地
D、城镇内的集贸市场用地
答案:BD
解析:A、C为国家统一规定免交土地使用税的项目。
4、下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（ ）。
A、已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任
B、在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款
C、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
D、伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
答案:CD
解析:这是今年教材新内容：已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；在应税凭证上未贴少贴印花税票，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下罚款。
5、纳税人发生下列税务违法行为，应由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款的50％以上5倍以下的罚款的是（ ）。
A、骗取出口退税
B、以威胁方法拒不缴纳税款
C、纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款
D、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款
答案:CD
解析:AB选项，罚款额均为1倍以上5倍以下。
6、根据增值税法有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（ ）。
A、商店销售给消费者的商品
B、生产企业出口销售应税货物
C、企业转让无形资产
D、直接销售给使用单位的生产工具
答案:ABC
解析:增值税专用发票是购买方抵扣税款的重要凭证，购买方不能抵扣税款的不得开具增值税发票。商店销售给消费者的商品和生产企业出口销售的应税货物，购买方不能抵扣税款，故不得开具增值税专用发票。企业转让无形资产属于营业税的征收范围，不缴纳增值税，故不得开具增值税专用发标。直接销售给使用单位的生产工具属于未达到固定资产标准的工具、器具、低值易耗品，可以开具增值税专用发票。
7、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万以及安装工程款200万，其将全部安装工程转包给乙施工队。则（ ）
A、甲按300万销售额计算增值税销项税，200万安装工程款缴纳营业税
B、甲按300万销售额计算增值税销项税
C、乙按200万安装工程款自行缴纳营业税
D、甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税
其它培训参考信息：
2005年注册会计师考《税法》冲刺模拟试卷一(1)
2005注册会计师考试《税法》新增内容与分析(7)
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