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2005年注册会计师考《税法》冲刺模拟试卷一(1)
[摘要]
一、单项选择题
1、按消费税暂行条例的条例，下列项目中准予扣除已纳消费税的有（ ）。
A、外购已税汽车轮胎生产的小汽车
B、外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰
C、进口化妆品继续加工成套化妆品
D、委托加工收回酒继续加工成复制酒
答案:C
解析:A、D不属于消费税扣税范围，B选项金银镶嵌首...
一、单项选择题
1、按消费税暂行条例的条例，下列项目中准予扣除已纳消费税的有（ ）。
A、外购已税汽车轮胎生产的小汽车
B、外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰
C、进口化妆品继续加工成套化妆品
D、委托加工收回酒继续加工成复制酒
答案:C
解析:A、D不属于消费税扣税范围，B选项金银镶嵌首饰在零售环节纳消费税，不存在扣税问题。
2、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）。
A、4.55万元
B、4万元
C、4.25万元
D、5.6万元
答案:B
解析:城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；城建税在进口环节不征税，在出口环节不退税，本期应缴纳城建税＝（30＋50）×5％＝4（万元）。滞纳金不作为城建税的依据。
3、某冶金联合企业独立铁矿山，本月开采铁矿石80000吨，销售65000吨。适用单位税额每吨4元，其应纳资源税为（ ）。
A、10.4万元
B、12.8万元
C、15.6万元
D、9.2万元
答案:A
解析:冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的40％征收。应纳资源税额＝65000×4×40％＝104000元＝10.4（万元）。
4、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，当地政府规定房产税减除比例为30％，则其房产税的纳税处理正确方法是（ ）。
A、甲纳房产税4.8万元
B、甲纳房产税2.4万元
C、乙纳房产税4.8万元
D、乙纳房产税2.4万元
答案:B
解析:以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）按从租计缴房产税，应纳税额＝20×12％＝2.4（万元）。
5、税务机关对自然人纳税人采取税收保金措施时，下列（ ）物品不属于税收保全范围。
A、车辆
B、豪宅
C、单价5000元以下的生活用品
D、古玩字画
答案:C
解析:税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
6、某单位将使用过的进口轿车出售，原价12万元，售价13万元，则下列增值税计算过程正确的有（ ）
A、13万÷（1+2％）×2％
B、13万÷（1+4％）×4％×50％
C、（13万－12万）÷（1+2％）×2％
D、（13万－12万）÷（1+4％）×4％
答案:B
解析:按售价用4％征收率进行价税分离，再乘4％征收率，计算出税额再减半。
7、目前军队空余房产租赁收入（ ）。
A、征收营业税，免征房产税
B、免征营业税，征收房产税
C、免征营业税，免征房产税
D、征收营业税，征收房产税
答案:C
解析:自2004年8月1日起，军队空余房产租赁收入暂免征收营业税、房产税。
8、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（ ）税务机关办理纳税申报。
A、房地产所在地
B、纳税人注册地
C、纳税人核算地
D、合同签订地
答案:A
解析:土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
9、张三6月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（ ）。
A、20％
B、20％，加征2成
C、20％，加征5成
D、20％，加征10成
答案:A
解析:应纳税所得额超过20000元的部分才实行加征，其应纳税所得额＝25000×（1－20％）＝20000（元），未达到加征的标准。
10、下列项目中，符合增值税一般纳税人现行规定的是（ ）。
A、防伪税控系统开具的专用发票在认证通过的次月申报抵扣
B、进口货物应在支付货款后，凭海关完税凭证抵扣进项税
C、2004年1月31日前开具的海关完税凭证，应在2004年6月申报期前申报抵扣
D、购置税控收款机支付的增值税额可凭专用发票在销项税中抵扣
答案:D
解析:
11、进口单位本月进口卷烟20标准箱（每箱250条），每条的完税价格为120元，适用20％的关税税率。海关代征进口消费税的是（ ）。
A、390652.5元
B、490909.09元
C、493909.09元
D、594545.45元
答案:D
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